Et holdingselskab er et selskab, hvis formål er at eje aktier eller anparter i et eller flere andre selskaber. Ved et generationsskifte kan det bruges til at placere ejerskabet af driften et andet sted end hos dig personligt. Det er et værktøj til at forberede en overdragelse, ikke et skridt, alle skal igennem. Om det giver mening hos dig, afhænger af din virksomhed, dine ejendomme, din private økonomi og den, der skal overtage. Det kan kun afgøres sammen med din revisor og din advokat.
Hvad et holdingselskab er, og hvad det ikke er
Ifølge Lex er et holdingselskab et selskab, hvis eneste eller overvejende formål er at eje aktier eller anparter, typisk i bestemte selskaber. Modsætningen kaldes ofte et driftsselskab. Det er driftsselskabet, der har kunderne, medarbejderne og den daglige aktivitet. Holdingselskabet ejer blot aktierne.
Et holdingselskab sælger, producerer eller leverer ikke noget selv. Det er en måde at indrette ejerskabet på. Det gør hverken virksomheden mere værd eller børnene mere egnede til at overtage, og det løser ikke uenighed mellem dem, der skal overtage.
Hvor kommer strukturen ind i en overdragelse?
Din virksomhed kan være ejet personligt. En enkeltmandsvirksomhed ejes af én fysisk person, som hæfter personligt og ubegrænset for virksomhedens forpligtelser. Vil du overdrage noget, skal det være klart, hvad der egentlig overdrages: driften, aktier, ejendom eller en kombination.
Skat.dk beskriver, at man kan omdanne en personligt ejet virksomhed ved at overdrage den til et selskab. I den forbindelse modtager man aktier i selskabet. Fra det tidspunkt kan ejerskabet deles, flyttes og overdrages som aktier. Hvilke skattemæssige og juridiske konsekvenser omdannelsen har i dit tilfælde, skal du have afklaret med revisor, før du gør noget.
Generationsskifte og holdingselskab: hvad strukturen kan komme til at løse
Overvej strukturen som svar på en konkret opgave. Tabellen viser typiske opgaver og det spørgsmål, du kan stille til dem. Den siger ikke, at et holdingselskab er løsningen.
| Din situation | Hvad strukturen skal løse | Spørg rådgiveren |
|---|---|---|
| Kun én af flere børn skal drive videre | Skille driften fra det, der ikke overdrages | Hvordan deles værdierne, så ingen bliver stillet urimeligt? |
| Ejendom ligger i virksomheden | Afklare, om ejendom og drift skal ejes hver for sig | Hvad sker der med ejendommen ved overdragelsen? |
| Du vil overdrage over flere år | Gøre det muligt at overdrage ejerskab i dele | Kan ejerskabet deles, uden at jeg mister kontrollen for tidligt? |
| Du overvejer salg i stedet | Gøre det klart, hvad en køber overtager | Hvordan påvirker strukturen den måde, jeg sælger på? |
| Du er personligt ejer i dag | Flytte ejerskab fra dig personligt til selskab | Hvilke konsekvenser får omdannelsen for mig? |
Et tænkt eksempel: tømrerfirmaet og ejendommen
Eksemplet er sitets eget og fiktivt. Det er ikke dokumentation for, hvordan en rigtig sag ender.
Forestil dig en tømrervirksomhed, der er ejet personligt af ejeren, Karen. Værkstedet ligger på en ejendom, som hun også ejer. Hun har to børn. Det ene vil overtage driften, det andet har ingen interesse i håndværk. Karen vil trappe ned over nogle år og beholde en indtægt fra ejendommen, når hun holder pause.
Spørgsmålet til rådgiveren er ikke “skal jeg have et holdingselskab?”. Det er mere konkret: “Kan driften overdrages til det ene barn, mens ejendommen bliver hos mig eller deles anderledes? Og hvilken ejerform gør det muligt?” En revisor kan regne på, hvad forskellige veje betyder. En advokat kan sige, hvordan aftalerne skal skrives. Måske peger svaret på en struktur med flere selskaber, måske ikke. Karen har dog nu stillet spørgsmålet ud fra sit eget mål og ikke ud fra et ord, hun har hørt.
Spørgsmål at skrive ned inden mødet med rådgiveren
- Hvad er det præcist, der skal overdrages: drift, aktier, ejendom, rettigheder eller en kombination?
- Hvad vil jeg selv have bagefter: indtægt, en rolle, en del af ejerskabet eller en ren afslutning?
- Hvilke alternativer findes til et holdingselskab i min situation, og hvorfor skulle det være bedre eller dårligere?
- Hvad udløser en omstrukturering skattemæssigt, og hvad kan jeg ikke få afklaret på forhånd?
- Hvordan påvirker strukturen mine private forhold, fx pension og lån?
- Hvad sker der med strukturen, hvis planen ændrer sig, fordi barnet alligevel ikke vil overtage, eller en køber dukker op?
- Hvilke aftaler og dokumenter skal laves, og i hvilken rækkefølge?
Skriv svarene ned. Hvis du ikke selv kan forklare strukturen til en kollega eller et familiemedlem bagefter, er den ikke afklaret.
Revisor og advokat
Revisoren kan gennemgå de økonomiske og skattemæssige konsekvenser af forskellige veje, og advokaten tager sig af aftalerne, fx ejerforhold og overdragelsesaftale. Forbered dig ved at samle en oversigt over, hvad du ejer, og hvem der ejer det, og få opgaven og afregningen beskrevet skriftligt, før arbejdet starter. Hvem der gør hvad ved et salg, står i guiden om mægler, revisor og advokat.
Hvad guiden ikke afgør, og hvornår du kontakter en fagperson
Guiden forklarer, hvad et holdingselskab er, og hvilke spørgsmål du kan stille. Den anbefaler ikke en struktur og gør ikke dit generationsskifte skattemæssigt fordelagtigt. Den indeholder ingen skatteberegninger. Satser, grænser og regler ændrer sig, så de skal slås op hos skat.dk og din revisor på tidspunktet for din overdragelse. Hvad du skal have afklaret om skat ved et salg, står i guiden om skat ved salg af virksomhed.
Kontakt revisor og advokat, før du flytter aktier, ejendomme eller drift mellem selskaber. Det gælder også, hvis du allerede har en aftale i tankerne med børn eller medarbejdere. Brancher med egne særregler, fx landbrug og læge- eller tandlægepraksis, ligger uden for guiden.
Står du i begyndelsen, så start med rækkefølgen af spørgsmål i første-skridt-guiden, eller brug værktøjet til at se, hvilken overdragelsesform du bør læse om først. Er børn involveret, så læs guiden om generationsskifte til børn.
Spørgsmål om generationsskifte og holdingselskab
Skal jeg have et holdingselskab for at lave et generationsskifte?
Ikke nødvendigvis. Strukturen er et muligt redskab, ikke et krav i sig selv. Det afhænger af, hvad der skal overdrages, hvem der overtager, og hvad du selv skal leve af bagefter. Få din revisor til at forklare, hvad strukturen konkret ville løse.
Hvad er forskellen på et holdingselskab og et driftsselskab?
Et holdingselskab har ifølge Lex som eneste eller overvejende formål at eje aktier eller anparter. Et driftsselskab er modsætningen: det er der, den egentlige drift foregår.
Kan jeg omdanne min personligt ejede virksomhed til et selskab?
Skat.dk beskriver, at man kan overdrage en personligt ejet virksomhed til et selskab og i den forbindelse modtage aktier i selskabet. De skattemæssige og juridiske konsekvenser for din virksomhed skal du have gennemgået med revisor og advokat, før du handler.
Hvad koster det at få lavet en struktur?
Det afhænger af omfanget og af, hvor mange rådgivere der skal bruges. Guiden kan ikke give et beløb. Bed rådgiverne om en skriftlig beskrivelse af opgaven og af, hvordan de afregner, inden arbejdet begynder.
