Et generationsskifte af virksomhed begynder med fire afklaringer, i denne rækkefølge: hvem der kan og vil overtage, hvad der egentlig skal overdrages, hvornår det skal ske, og hvem der skal med i samtalen. Skriv svarene ned, også dem du endnu ikke kender, og tag listen med til dit første møde med revisor eller advokat. Skat og kontrakter kommer bagefter. De bygger på de fire svar.
Det er en god idé at begynde tidligt. DI skriver under henvisning til Erhvervsstyrelsen, at mange virksomhedsejere ikke får planlagt overdragelsen eller salget i tide. Listen herunder skal hjælpe dig med at komme i gang uden at have en stab at spørge.
Generationsskifte virksomhed: de fire spørgsmål i rækkefølge
Hvem overtager?
Det er det første spørgsmål, fordi det afgør, hvilke af de andre der er svære. Overvej alle muligheder, også dem du ikke har lyst til. Det kan være dine børn, en eller flere medarbejdere, en medejer eller en ekstern køber. Skriv ved hver mulighed, hvad du ved, og hvad du bare antager. Har børnene faktisk sagt, at de vil? Har medarbejderne mulighed for at finansiere en overtagelse? Overblikket over formerne finder du under overdragelsesformerne, og værktøjet til at finde din overdragelsesform kan hjælpe dig med at se, hvilken du bør læse om først. Er det børnene, hører guiden om generationsskifte til børn med.
Hvad skal overdrages?
“Virksomheden” er flere ting. Hvem ejer selskabet, og hvem ejer de ejendomme, maskiner og rettigheder, som driften bruger? Ligger noget uden for selskabet, og skal det med? Findes der aftaler, som er bundet til dig personligt? Svarene afgør, om der skal flyttes noget før overdragelsen. Det er et emne for din rådgiver, og guiden om holdingselskab forklarer, hvilke spørgsmål du kan stille til det.
Husk medarbejderne. Ifølge Lex gælder der ved virksomhedsoverdragelse en lov om lønmodtageres retsstilling, og de ansatte kan ikke afskediges på grund af selve overdragelsen. Om loven gælder i din konstruktion, afhænger af, hvordan overdragelsen sker. Det skal din advokat afgøre.
Hvornår skal det ske?
Tidspunktet bestemmes af tre ting: virksomhedens tilstand, den overtagendes parathed og din egen økonomi og lyst. Det sidste glemmer mange. Hvad skal du leve af bagefter, og hvilken rolle vil du have, hvis du overhovedet vil have en? Svarene styrer, om overdragelsen skal ske på én gang eller over tid. Skriv dit ønskede tidsrum ned i ord, ikke som en dato du ikke kan stå inde for.
Hvem skal med i samtalen?
Det er ikke kun køber eller efterfølger og revisor. Tænk på ægtefælle, øvrige arvinger, medejere, nøglemedarbejdere, bank og eventuelt en mentor eller bestyrelse. Beslut, hvem der skal høre hvad, og i hvilken rækkefølge. En medarbejder bør ikke høre om overdragelsen fra en tredjepart. Mentor og sparring hører til under bestyrelse og sparring.
Overblik: hvad hvert spørgsmål giver dig
| Spørgsmål | Hvem skal du tale med | Det du får ud af det |
|---|---|---|
| Hvem overtager? | Familie, medarbejdere, medejere | Kort liste over reelle muligheder |
| Hvad skal overdrages? | Revisor, advokat | Oversigt over ejerforhold og aktiver |
| Hvornår? | Dig selv, pensionsrådgiver, revisor | Tidsramme der passer til din økonomi |
| Hvem skal med? | Ægtefælle, nøglepersoner, bank | Plan for, hvem der får besked hvornår |
En tænkt ejerleder og hendes liste
Eksemplet er sitets eget og fiktivt og er ikke en virkelig sag. En ejerleder i en håndværksvirksomhed vil gerne trappe ned. Hendes datter arbejder i virksomheden, men har aldrig sagt, at hun vil overtage. Værkføreren kender driften bedst. Hendes liste ser sådan ud:
- Hvem: datteren eller værkføreren. Ukendt: Hvad vil datteren? Kan værkføreren finansiere en overtagelse?
- Hvad: selskabet. Spørgsmål: Hvem ejer værkstedets bygning? Er der personlige garantier over for banken?
- Hvornår: når hun er klar økonomisk. Spørgsmål til pensionsrådgiver: Hvad skal hun have ud af virksomheden for at kunne trække sig?
- Hvem skal med: datteren og værkføreren hver for sig først, dernæst revisor, advokat og banken.
Listen er ikke et svar, men den gør første møde med revisoren brugbart, fordi mødet starter med hendes konkrete spørgsmål.
Revisor, advokat og pensionsrådgiver: hvad du skal se efter
Skat anbefaler, at du taler med virksomhedens revisor eller rådgiver, når I påtænker et generationsskifte. Skat skriver også, at virksomheden i levende live kan overdrages som hel eller delvis gave eller ved fuld betaling uden gaveelement. Hvad det betyder for dig, afgør revisoren. Skattereglerne er et emne for sig, se guiden om skat ved salg.
- Revisor: bed om en gennemgang af ejerforhold, selskabsstruktur og dine spørgsmål. Spørg, hvad opgaven omfatter, og hvordan der afregnes, så du kan sammenligne tilbud. Kommer du uforberedt, går tiden med at finde ud af, hvad du vil.
- Erhvervsadvokat: spørg, hvilke aftaler din overdragelse typisk ender i, fx overdragelsesaftale, ejerforhold og konkurrenceklausul. Læs udkast igennem, før du skriver under, og få forklaret de punkter, du ikke forstår. Prisen varierer med opgavens omfang, så få den beskrevet skriftligt.
- Pensions- og formuerådgiver: hjælper med at se, hvad din privatøkonomi kræver af overdragelsen. Spørg, om rådgiveren tjener på produkter, han eller hun anbefaler.
- Digital signatur og dokumentopbevaring: hvis aftaler skal underskrives digitalt, så spørg din advokat, hvilket signaturniveau der er nødvendigt. Sørg for, at overdragelsesaftaler og ejerdokumenter opbevares samlet og med adgangsstyring.
Overvejer du salg frem for overdragelse, forklarer guiden om mægler, revisor og advokat, hvem der gør hvad.
Hvad guiden ikke dækker, og hvornår du ringer til en fagperson
Guiden giver en rækkefølge af spørgsmål, ikke svar. Den dækker ikke skatteberegninger, værdiansættelse, selskabsretlig rådgivning eller regler for brancher med særlige regler, fx landbrug og læge- eller tandlægepraksis. Hvad der kan lade sig gøre i din virksomhed, afhænger af selskabsform, ejerforhold, gæld, familie og de personer, der skal overtage.
Ring til revisor eller advokat, før du taler med køber eller efterfølger om pris og vilkår, før du flytter aktiver mellem selskaber, og før du skriver under på noget. Er du i tvivl om reglerne, så spørg Skattestyrelsen. Er der uenighed i familien eller blandt ejerne, så brug en rådgiver, der kan holde sig neutral.
Spørgsmål om generationsskifte
Hvornår skal jeg begynde at planlægge?
Så tidligt, at du kan nå at ændre kurs. Der er ikke en dato, der gælder for alle. Du kan begynde med at lave listen fra denne guide, selv om du ikke har besluttet noget.
Skal jeg tale med revisoren først eller med den, der skal overtage?
Det kan gå begge veje. Har du ikke talt med den, der skal overtage, kan revisoren hjælpe dig med at se, hvad du skal spørge om. Aftal ikke pris og vilkår med den overtagende, før du har fået råd.
Kan jeg overdrage virksomheden, hvis børnene ikke kan betale?
Skat skriver, at virksomheden kan overdrages som hel eller delvis gave eller ved fuld betaling uden gaveelement. Hvilken form der passer, og hvad den betyder for skat og din egen økonomi, må du afklare med revisor.
Skal jeg have en mentor eller bestyrelse med i processen?
Ikke nødvendigvis. Men en udefrakommende at tænke højt sammen med kan hjælpe, især hvis du står alene med beslutningen. Forskellen på mentor, rådgiver og bestyrelse forklares i guiden om erhvervsmentor.
