Biz Mentor
Trinvis overdragelse
Trinvis overdragelse betyder, at du giver ansvar og ejerandele videre i etaper over en periode i stedet for at skifte ejer på én dag. Den passer til ejerledere, der har en efterfølger, fx et barn, en medarbejder eller en medejer, som skal vokse ind i rollen, og som vil trappe ud i takt med, at efterfølgeren bliver klar. Vil du hurtigt ud og have hele værdien på én gang, er en af de andre former et bedre udgangspunkt.
- Hvem overtager Barn, medarbejder eller medejer
- Passer især når Efterfølger skal vokse ind
- Kompleksitet Middel til høj
- Din rolle bagefter Aftrappes gradvist
- Typisk tidsforløb Strækkes over tid
Ansvar og ejerskab er to spor
De to spor behøver ikke flytte sig i samme tempo. Du kan lade efterfølgeren overtage den daglige ledelse først og andele senere, eller give andele før de store beslutninger. Rækkefølgen er et valg, som du og efterfølgeren skal træffe bevidst og få skrevet ned.
Om generationsskifte inden for familien skriver Skat, at virksomheden i levende live kan overdrages som hel eller delvis gave eller ved fuld betaling uden gaveelement. Hvilken konstruktion der passer til dig, afgør du sammen med din revisor.
Ejerandele forudsætter, at der er andele at give videre. En enkeltmandsvirksomhed ejes af én fysisk person, der hæfter personligt og ubegrænset, så her er der ingen andele, du kan give videre ét trin ad gangen. Skat beskriver, at man kan omdanne en personligt ejet virksomhed ved at overdrage den til et selskab, og at man modtager aktier i selskabet. Ejer du allerede et selskab, kan et holdingselskab, hvis overvejende formål er at eje aktier eller anparter, blive en del af billedet. Hvad det løser, og hvad det ikke gør, står i guiden om generationsskifte og holdingselskab.
Hvornår gradvis udtrapning er en fordel
- Efterfølgeren er lovende, men ikke færdig. Etaperne giver tid til at prøve rollen af, før hele ansvaret ligger der.
- Kunder, medarbejdere og leverandører skal vænne sig til et nyt ansigt udadtil.
- Du vil beholde indflydelse og indtægt i en periode, og din økonomi tillader det.
- Efterfølgeren kan ikke finansiere hele overtagelsen på én gang.
Den passer dårligere, når der ikke er en klar efterfølger, når parterne er uenige om retning, eller når du har brug for at få værdien ud nu. Et langt forløb kræver desuden, at man starter tidligt. DI skriver under henvisning til Erhvervsstyrelsen, at mange virksomhedsejere ikke får planlagt overdragelsen eller salget i tide.
Sådan adskiller den sig fra andre former
Trinvis overdragelse er en tidsplan snarere end en bestemt type køber. Den kan kombineres med overdragelse til børn, medarbejderovertagelse eller overdragelse til en medejer. Et delsalg til en investor ligner på overfladen, men her er pointen at få en investor ind som medejer. Ved trinvis overdragelse flytter ledelse og ejerskab sig mod en efterfølger.
| Forhold | Trinvis overdragelse | Overdragelse eller salg i ét hug |
|---|---|---|
| Tempo | Fordelt over tid efter aftale | Samlet ved overtagelsen |
| Din indflydelse undervejs | Aftrappes og skal aftales | Slutter ved overtagelsen |
| Afhængighed af efterfølgeren | Høj, i hele forløbet | Primært ved handlen |
| Aftalearbejde | Flere beslutningspunkter | Samlet aftale |
Det skal aftalen afklare fra start
- Hvem der beslutter hvad i hvert trin, og hvornår beslutningsretten flytter sig.
- Hvordan andele prisfastsættes og betales ved hvert trin. Det tager du med revisor og advokat.
- Hvad der sker, hvis en af parterne vil ud, bliver syg eller ikke lever op til aftalen.
- Din rolle, når du har afgivet ledelsen, og hvornår den slutter.
En bestyrelse kan være et sted at flytte ansvar gradvist. Den har kompetence til at varetage den overordnede ledelse af selskabet og om fornødent gribe ind i den daglige ledelse. Det kan give en tydelig ramme for, hvem der styrer hvad, mens overdragelsen står på.
Det afgør denne side ikke for dig
Siden dækker ikke skat, værdiansættelse eller juridiske konstruktioner for din virksomhed. Skat skriver: «vi anbefaler, at du taler med virksomhedens revisor eller rådgiver, når I påtænker et generationsskifte». Reglerne ændrer sig, så slå aktuelle forhold op hos Skat eller din revisor. Om trinvis overdragelse overhovedet er det rigtige for dig, kan du undersøge i værktøjet til at finde din overdragelsesform.
Almindelige spørgsmål om trinvis overdragelse
Kan jeg beholde bestemmende indflydelse, mens jeg overdrager?
Det afhænger af, hvordan andele og beslutningsret fordeles og skrives ned. Få en advokat til at formulere aftalen, så det er klart, hvad du bestemmer, og hvornår det ændrer sig.
Hvor lang tid skal et forløb vare?
Der er ikke et rigtigt svar. Det afhænger af, hvor hurtigt efterfølgeren bliver klar, af virksomhedens størrelse og af din økonomi. Sæt hellere tydelige delmål end en fast slutdato, og aftal, hvordan I justerer undervejs.
Hvad hvis efterfølgeren ikke bliver den, jeg forventede?
Aftal det fra begyndelsen. Beskriv, hvordan I stopper eller ændrer forløbet, og hvad der sker med de andele, der allerede er overdraget. Det er langt lettere at aftale, før der er en konflikt.